재산세 납부기간 및 부과기준, 세율 안내

재산세 는 납세자가 소유한 재산의 경제적 교환가치에 담세력을 두어 과세하는 조세인데요. 재산세 납부기간 및 부과기준, 세율이 과세대상에 따라서 다르니 알아두시면 도움이 되겠습니다. 최신정보로 같이 살펴보겠습니다.

재산세 납부기간 및 부과기준, 세율 안내 목차

• 1. 재산세: 납부기간 및 과세대상
• 2. 재산세: 부과기준
• 3. 재산세: 세율

1. 재산세: 납부기간 및 과세대상

개요

• 납세자가 소유한 재산의 경제적 교환가치에 담세력을 두어 과세하는 조세

과세대상

• 토지, 건축물, 주택, 선박, 항공기

납세자

• 과세기준일(6월1일) 현재 사실상 재산을 소유하고 있는 자

과세표준

- 토지·건축물·주택 : 시가표준액×공정시장가액비율

• 토지: 공시지가 × 면적 × 70%
• 건축물: 시가표준액 × 70%
• 주택(부속토지포함): 주택공시가격 × 60%

- 선박, 항공기: 시가표준액

납부기간

• 토지: 매년 9. 16. ~ 9. 30.까지
• 건축물: 매년 7. 16. ~ 7. 31.까지
• 주택: 제1기분 매년 7. 16. ~ 7. 31.까지(세액 20만원 이하인 경우 1기에 일시납*) / 제2기분 매년 9. 16. ~ 9. 30.까지
• 선박: 매년 7. 16. ~ 7. 31.까지
• 항공기: 매년 7. 16. ~ 7. 31.까지

* 20만원 이하 범위 내에서 각 지자체별 조례로 규정

2. 재산세: 부과기준

종합합산대상(별도합산과세대상과 분리과세대상을 제외한 토지)

• 5,000만원 이하: 0.2%
• 5,000만원 초과 1억원 이하: 10만원 + 5,000만원 초과금액의 0.3%
• 1억원 초과: 25만원 + 1억원 초과금액의 0.5%

별도합산대상(공장용·건축물 부속토지 및 경제활동에 활용되는 토지)

• 2억원 이하: 0.2%
• 2억원 초과 10억원 이하: 40만원 + 2억원 초과금액의 0.3%
• 10억원 초과: 280만원 + 10억원 초과금액의 0.4%

분리과세대상(공장용지·전·답·과·목장용지 및 골프장용 토지 등)

• 전·답·과수원·목장용지 및 임야: 0.07%
• 회원제 골프장 고급오락장용 건축물의 토지: 4%
• 그 밖의 토지: 0.2%

주택 ※ 별장은 4%

• 6,000만원 이하: 0.1%
• 6,000만원 초과 1.5억원 이하: 6만원 + 6,000만원 초과금액의 0.15%
• 1.5억원 초과 3억원 이하: 19.5만원 + 1.5억원 초과금액의 0.25%
• 3억원 초과: 57만원 + 3억원 초과금액의 0.4%

3. 재산세: 세율

세율

• 토지: 0.2%~0.5% (종합합산·별도합산·분리과세대상에 따른 3단계 누진세율)
• 건축물: 0.25%  ※ 골프장·고급오락장용: 4%, 주거지역등 공장: 0.5%
• 주택: 0.1%~4% (4단계 누진세율)   ※ 별장: 4%
• 선박: 0.3%   ※ 고급선박: 5%
• 항공기: 0.3%

세부담상한제

- 당해연도 재산세액이 전년도 재산세액 대비 일정비율을 초과하여 증가하지 않도록 한도를 설정

• 토지·건축물: 150%
• 주택: 공시가격 3억 이하 105%, 3억~6억 110%, 6억 초과 130%

세액산출방식

• 과세표준(시가표준액 × 공정시장가액비율) × 세율 = 산출세액 → 결정세액(세부담상한적용)

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출처: 위택스 - 재산세